Incentivo Stock Opções Requisitos

Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercido em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são condições que permitem ao empregador lembrar o Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode proporcionar uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como essas opções funcionam e como podem ser usadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. Taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos na Reserva Federal a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão De retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, E o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de opções de ações 1.Incentive 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são um formulário Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado o exercício Preço ou preço de exercício A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções se tornarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são gr Mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro, com o preço de exercício bloqueado anteriormente. Esse desconto no preço de compra do estoque é Chamados de spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma liquidado Renda de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para a Segurança Social e Medicare fins. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber. Grant data a ISOs foram concedidas ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu Sua opção e as ações compradas. Preço de venda o valor bruto recebido de vender a data de estoque. Vendendo a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são taxados depende de como e quando o estoque está disposto Disposição de estoque é Tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque a charity. Qualifying disposições de opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando dos ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido com um incentive Opção de compra de ações, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador, A partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo. Exercer um ISO é tratado como renda unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do regular Imposto de renda federal O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para a AMT pu Rposes O valor justo de mercado é medido na data em que a ação se torna transferível pela primeira vez ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda da AMT é acionada somente se você continuar O estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de ações de incentivo Uma disposição qualificante de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto de renda sobre lucros a longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento taxativo de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. A disposição não qualificante de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante Disposições ISO desqualificáveis ​​são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a ações ordinárias Taxas de rendimento e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. O montante da remuneração de rendimento é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre as ações O valor de mercado justo de s quando você exercitou a opção e o preço de exercício da opção s. Todo o lucro acima da renda da compensação é ganho de capital. Se você vender as partes de ISO em uma perda, a quantidade inteira é uma perda de capital e não há nenhuma renda de compensação a relatar. Considerando que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Em conformidade, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam ações da ISO no final do ano podem ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua ta X retorno Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias formas possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis relatórios fiscais Cenários. Relacionando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido Pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela casa 5 O resultado é o spread e é relatado no Formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo renda para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regulares Conseqüentemente, você deve manter Para fins de impostos normais, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste AMT o montante relatado No Formulário 6251, linha 14. Reportar uma disposição qualificada de ações da ISO. Relate o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949 Você relatará o produto bruto da venda, que será informado pelo corretor no Formulário 1099-B Você também relatará Sua base de custo regular, o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preenche um Schedule separado D e Form 8949 para calcular o seu ganho ou perda de capital para fins AMT Nessa programação separada você ll relatório bruto de receitas da venda e sua Preço de exercício da base de custo AMT mais qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT. Para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora da renda de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949 Os rendimentos de compensação já podem estar incluídos no formulário W - 2 salário e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores irá fornecer uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se a remuneração da renda já foi incluída no seu W-2, Em seguida, simplesmente relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 no formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluída em seu W-2, então calcule sua renda de compensação, e inclua esse valor como salários na linha 7, em Além dos valores do Formulário W-2 Na sua Lista D e no Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrada no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, Seu custo b Asis será o preço de exercício encontrado no formulário 3921 mais qualquer receita de compensação relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu o ISO, você terá base de custos AMT separado, então você vai utilizar um Separe o Anexo D eo Formulário 8949 para relatar o ganho diferente do AMT e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o ganho de capital regular. O Form 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas com Opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou podem receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios . A formatação deste documento de imposto pode variar, mas conterá as seguintes informações. Identidade da empresa que transferiu ações sob um stoc de incentivo K opção plano. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. date a opção de compra de ações de incentivo foi concedida. date a opção de compra de ações de incentivo foi exercida preço de exercício por ação. valor de mercado justo por ação na data de exercício. número de ações adquiridas . Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos nas ações, para calcular a quantia de renda que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificante e para identificar o início E fim do período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto de preferência. Identificando o Período Qualificado de Hold. Incentive opções de ações têm um período de espera especial para qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de holding é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a Estoque foi transferido para o funcionário Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos para a data Na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se vender suas ações da ISO após a data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado no longo prazo Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e os rendimentos da venda serão tributados em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como capital Ganho ou perda. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você vai relatório de renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O valor incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo Se na caixa 3 o número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas normalmente a mesma relatada na caixa 5 , E a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custo para o Imposto Regular. Opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3 Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o montante na casa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado na Lista D e formulário 8949. Cálculo de Base de Custo para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo uma para propósitos fiscais regulares e uma para fins AMT A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT Este valor será usava Em uma Tabela D separada e no Formulário 8949 para cálculos da AMT. Montante de Lucro de Remuneração Calculadora em uma Disposição Desqualificante. Se as ações de incentivo de ações forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e O ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo exercício Preço Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5, e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado em Caixa 5 Esta quantia de rendimento de compensação é tipicamente incluída no seu formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluída no seu W-2, inclua esta quantia como salários adicionais no formulário 1040 linha 7.Cálculo C ajustado Ost Base em uma Disqualifying Disposition. Start com sua base de custos e adicionar qualquer montante de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho de capital ou perda em Schedule D e Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. If você receber uma opção Para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas Sob um plano de compra de ações para empregados ou um plano ISO de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações para empregados nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Determinando se você foi concedido uma opção estatutária ou um stockstatutory. Statutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção estatutária de ações, você geralmente don t Inclua qualquer quantia em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você Vender o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atender requisitos período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária adicionar esses montantes, que são Referente à ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para Imposto sobre o rendimento. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 b Este formulário informará Datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida em um plano de compra de ações para empregados, Você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Funcionários sob Seção 423 c Este formulário reportará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua declaração. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutária, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para Outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado justo valor de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um Valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você Exercer a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado Fevereiro 17, 2017.